С 1 января 2026 года в России вступает в силу новая налоговая реформа, утвержденная Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Она окажет значительное влияние на индивидуальных предпринимателей, особенно тех, кто использует упрощенную систему налогообложения (УСН) или патенты (ПСН). Основные новшества касаются повышения ставки НДС до 22%, уменьшения пределов дохода для спецрежимов и введения обязательства по уплате НДС в случае превышения установленных порогов.
Что изменилось для ИП в 2026 году
Теперь базовая ставка НДС составит 22%, что затронет всех плательщиков, включая тех, кто перейдет на общую систему налогообложения.
Порог дохода для освобождения от НДС снизится:
- 2026 год — 20 миллионов рублей;
- 2027 год — 15 миллионов рублей;
- 2028 год — 10 миллионов рублей.
Благодаря новому закону, лимит дохода для патента также снижен до 20 миллионов рублей. Если этот порог будет превышен, ИП потеряет право на патент и перейдет на УСН или ОСНО с уплатой НДС.
Также введены дополнительные положения, например, теперь проценты по банковским вкладам облагаются НДФЛ, а не учитываются в доходах по УСН. Кроме того, фиксированные взносы ИП «за себя» вырастут ориентировочно до 321 818 рублей с добавлением 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей.
Как подготовиться к нововведениям
Для успешной адаптации к новым условиям и минимизации вероятности налоговых проверок, предпринимателям стоит обратить внимание на следующие шаги:
Оценить свои доходы за 2025 год. Если они приближаются или превышают 20 миллионов рублей, следует готовиться к переходу на НДС.
Тем, кто использует ПСН и чьи доходы превышают 20 миллионов, необходимо подать уведомление о переходе на УСН до 31 декабря 2025 года.
Если ИП станет плательщиком НДС, нужно организовать раздельный учёт, выставлять счета-фактуры и вести документы по покупкам и продажам.
Важно следить за сроками уплаты налогов и фиксированных взносов, чтобы избежать недоимок, которые могут привести к штрафам.
